税季：如何利用RRSP来省税？

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注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，简称RRSP），是一种旨在让您为将来退休而进行储蓄的投资账户。加拿大政府规定，作为一种退休储蓄工具，注册退休储蓄计划可享受特殊的税收优惠政策。

注册退休储蓄计划是一项非常好的家庭理财工具。它不仅是一个退休养老金储蓄计划，同时也是减轻税收负担的一种重要的方法。政府对RRSP的政策优惠，最主要反映在两个方面：

• 规定配额之内的供款，可减免您应缴纳的个人所得税，从而达到降低税率的目的；
• 账户里的投资增长可以延税，也就是说，赚取的所有收益只有当您提取资金的时候才需要纳税。
  

一般来说，大家都是用自己的钱来给自己购买RRSP，而今天要介绍的是两种购买RRSP的新思路：Spousal RRSP和RRSP Loan。

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配偶RRSP（Spousal RRSP）

所谓的配偶RRSP（Spousal RRSP），是夫妻高收入的一方为低收入一方购买RRSP。购买时占用高收入一方的额度，抵减的是高收入一方的收入；而取出时算入低收入一方的收入，由低收入一方纳税，因此有效降低了家庭的整体交税。

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例如，您的年度RRSP供款限额是$10,000，您可以把全部$10,000的额度用于配偶的RRSP，自己的RRSP不作任何供款。结果是配偶的RRSP有$10,000，三年后提款，便会以配偶的边际税率征税，从而只需要交纳相对低的税款。

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之所以要三年后提款，在于税法有一条特别的条例，称之为"归源"条例(Attribution)，如果供款者在供款当年或以后两年内从配偶的RRSP账户提取任何款项，将会"归源"给供款者，作为供款者的收入计税。但如果双方因为关系破裂分居或离婚，该归属原则也不再有效。

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给配偶的RRSP供款，除了能抵减高收入方的收入，长远来看也是有税收上的好处，尤其是配偶双方的收入一直存在很大的差别。通过配偶的RRSP，使部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方，避免收入全部集中在高收入的那一方，使收入比较均衡，从而达到省税的目的（Income Splitting）。

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配偶RRSP使用得当，将是一个很好的税收规划手段。是否适合每个家庭，要根据每个家庭的实际情况具体分析或使用。

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RRSP贷款（RRSP Loan）

所谓的RRSP贷款（RRSP Loan），就是以贷款形式购买RRSP。适用于处于高税率的个人，在资金暂时紧张，却又不想失去退税的机会。

贷款者利用自己良好的信用，向银行等贷款机构贷出相应的金额，用以购买RRSP。在本质上仍然是一种定期借款，只不过是专款专用，所借得的款项只能投资于个人或配偶的RRSP账户。申请人可以是单人申请也可以是联名申请，贷款期限一般为3至10年。偿还方式具有多样性，可以像Mortgage一样定期自动还款。

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以贷款形式购买RRSP最大的好处在于，贷款者得以扩展资金链，在即使资金暂时紧张的情况下，也能按时在规定日期内购买足够的RRSP，并马上在当年实现减税。

RRSP贷款是要付利息的，但和所获得的退税比例相比则是微乎其微。同时大家也要明确，RRSP贷款通常是一个短期的临时计划，不可拖延过久，因为每年都会有更多的RRSP额度，如果不及时付清当年的RRSP贷款，势必影响下一年度的计划，这样您的贷款额度会越来越多，变得难以应付。

另外，RRSP贷款程序非常简单，一般在没有破产记录和任何拖欠还款记录的情况下，可以不需要提供任何收入证明便可获得贷款。同时，RRSP贷款一般还提供延期还款的待遇，也就是允许申请人将第一次还贷的时间延期至3个月或者6个月之后。这样做的巧妙之处是：一般3或6个月之后，贷款人已拿到当年退税的钱，可以用来付贷款的利息了。

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下面是一个利用RRSP贷款的例子：

L先生2018年有$10,800的RRSP额度，他平时每个月都供款RRSP $300，到2019年二月，他一共供款$3,600，尚余RRSP额度$7,200。L先生利用贷款$7,200来补足这些额度，他的个人边际税率是40%，三月底报税后得到税局退款$10,800*40%=$4,320，他马上将这笔退款偿还贷款，之后只欠银行$2,880。四月底L先生公司上一年的奖金到账，然后拿到这笔钱后立刻就还清了所有的RRSP贷款，这整个计划的代价就是两个月6%的贷款利息，成本不足$100。

当然，每个人的收入不同，边际税率不同，即使是同样金额的供款其省税的效果也不同。例如同样$10,000的RRSP供款，边际税率为35%的人士可以节省$3,500的税款，而边际税率为45%的人士却可以节省$4,500的税款。所以，边际税率越高的人士向RRSP账户供款就越划算。如果您的工资不高，边际税率较低，那么RRSP贷款的效果相对来讲就不是很显著了。

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最后提醒大家：2019年RRSP供款的最大额度为$27,230，供款截至日期是2020年3月2日。

如果您对配偶RRSP和RRSP贷款有任何疑问，欢迎随时和我们联系，我们很愿意为您服务！

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