2010年度“注册退休储蓄计划（RRSP）”投资小贴士

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金融理财顾问：陈 海 燕 (Grace Chen)
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年末岁初是大家购买注册退休储蓄计划 (Registered Retirement Savings Plan，以下简称RRSP)的高峰季节，为帮助您减少税收，更有效地发挥RRSP帐户的价值，2010年度RRSP帐户投资应注意以下几方面：

- ]! y2 R5 z4 m* C. J8 h# {一、2010年度RRSP投资的截止日期为2011年3月1日，可购买的最后日期是2011年2月28日。只有在2011年3月1日之前购买的RRSP才可用于抵减2010年的收入，当然你也可用于抵减2011年及以后年份的收入。

. k$ y3 ?: [/ {二、2010年度RRSP新增的供款额(Contribution Limit)由您2009年挣得收入（Earned Income）计算产生，通常为挣得收入的18%（需再减去雇主发给的T4表上退休金调整额pension adjustment），最高限额为$22，000。假设您2009年的收入是15万，按18%计算产生的供款额为2.7万，但最高限额只能是$22，000，即无论您的2009年挣得收入有多高，都不能超出$22，000限额。
   
三、RRSP供款额(Contribution Limit)与可抵扣额（Deduction Limit）不是同一个概念，不能混淆。2010年新增的供款额最高为$22，000，如果前几年你有未用完的累积供款额，那么你的总供款额就有可能超过$22，000，那是允许的。通常可抵扣额（Deduction Limit）是您今年可购买的RRSP最大额度，在税局给你的去年的税务评估表（Notice of Assessment or Reassessment）上可以查到，也可以直接打电话至加拿大税务局1-800-959-8281查询最新额度。
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: G: |* U4 n3 O9 e3 k2 s5 c四、购买RRSP前您要知道自己的边际税率是多少，因为边际税率的高低决定你购买RRSP后当年能少交多少税。2010年个人所得税申报税率如下：
                 加拿大联邦政府                                      安大略省政府
4 Q3 D3 w8 g/ T' o         应纳税收入           适用税率                    应纳税收入            适用税率
" j  ^* l: G: j8 X# N      $0-$40，970            15%                   $0-$37,106            5.05%
      $40，971-$81,941    22%                   $37107-$74,214     9.15%
$ @, x  {  h: O8 ~" f; V# o      $81,942-$127,021    26%                   超过$74,214          11.16%
      超过$127,022            29%  
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五、购买的2010年度RRSP并不一定要在当年报税时用于抵减当年的收入。如果您预计未来收入将比现在高很多，可以正常进行RRSP投资去实现避税增长，但不要向税务局申报减税，在高收入年度再申报抵扣收入，从而得到更高的退税。
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# i# g8 D! S2 U) @! c六、未用完的RRSP供款额度可结转到未来使用。比如李先生2010年供款限额是$12,000，他当年只投资了$5,000在RRSP帐户，剩下的$7,000可以递延到2011年，增加2011年的供款空间，以此类推。但最迟可给自己供款的年度是纳税人达71周岁的那一年。如果71岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶RRSP来抵扣自己的税，条件是配偶年龄低于71岁，无论您的年龄，均可以在配偶71岁生日那年的12月31前，为配偶RRSP供款,用于抵减您的应税收入。

2 J- u& d6 s6 I- `6 F七、不要超额购买RRSP。每个人一生有一次机会超过限额购买RRSP $2000，但该超买部分不能用于抵减当年收入，如在2010年才开始工作，要等到2011年1月才能购买RRSP。用2010年收入产生的额度抵减2011年的收入，而不能用当年收入产生的额度抵减当年的收入。超过限额$2，000以上部分每月会有1%罚款。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是RRSP帐户有供款额度。
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八、充分利用RRSP的首次购房计划 (Home Buyers’ Plan)和终生学习计划(Lifelong Learning Plan)。根据加拿大政府2009年预算规定，如果您在加拿大是第一次购房，那么您便可以免税从RRSP计划里提取最多$25,000用于首次购房,您需要在15年内将提款逐步归还至RRSP帐户中。如果夫妇双方都有RRSP计划，那么一个家庭可免税提取$50,000用作首次购房。除此以外，投资者还可利用“LLP计划”从RRSP帐户内免税提钱。RRSP投资者最多可以免税借出$20,000（每年最多$10,000）用于政府认可的学习项目。
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9 S, ?! d4 Z  v9 A2 y九、可贷款购买RRSP。许多人因为RRSP期限到了缺乏现钱而放弃投资RRSP，享受不到RRSP减税及延税的好处。其实可以采用RRSP Loan解决燃眉之急，然后用退税款先偿还部分贷款，其余贷款在以后年度分期偿还。假设您的收入为$70,000， 边际税率为31.15%, 那么购买$10,000 RRSP当年可少交税$3,115,按5%贷款利率计算若两年能还清,贷款成本约为$1000。同时, 你的RRSP投资在两年内的收益按最安全的存款或货币市场基金计算，假设收益为2.5%, 两年能收回$500。即您以$500的代价，换取了当年少交税$3,115。这里需注意的是: 贷款购买RRSP所产生的利息不可用于抵税。
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十、指定RRSP帐户受益人。RRSP帐户与其它的投资帐户不同，可以直接指定受益人，以减少遗产验证的程序，直接将资产过渡到指定受益人。如果没有指定“合格的受益人”，一旦RRSP帐户的拥有人去世，RRSP帐户的投资将按照帐户拥有人去世当天的市场价值计税，可能会产生很高的税收。一般配偶是最佳受益人，万一帐户拥有人发生意外，RRSP帐户里的钱可以免税滚存到配偶的RRSP账户中。
  Z# |# H- \: |# I0 x        (特别说明: 以上案例不作投资建议)

alone021

去年我从RRSP中取钱用在终生学习计划(Lifelong Learning Plan)上了，请问该如何去还呢？是每年一定要还最低的百分比数额吗？
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4 E* Y( r8 [6 r: Z谢谢

grace.chen

LLP计划允许RRSP计划拥有者每年最多借款10,000 ，四年最多借款20,000 元。 从RRSP 中的借款必须在10 年内还清，每年的最低返还额为总金额的10%，每年还款的超出部分可减少下一年度的还款额，而不足部分将算为你的当年收入缴税。第一次还款应在学生全职学习最后一年的下一年开始, 或是从计划取款起始的第六年(两者中较早的日期)。若学习中断，就应提前还款。未还款部分按收入对待，应交纳收入所得税。

wohahaha

我前年在CIBC开的RRSP账户，投资收益不是很理想，我想转到其他银行或投资公司，是否可以？如可以怎么转？谢谢！

BennyShen

回复 4# wohahaha
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( G. v9 f0 C( q
/ s& \6 X8 X# O+ S    当然可以转，你看一下楼主的签名，打那个电话就填个表格就可以转了。

grace.chen

可以转。你到你想转往的金融机构重新开个户，由他们填一个申请表寄往你原来的开户行要求转账即可，一切手续不需要你自己办理。但提醒你一下，RRSP是一个长期投资账户，好多人往往在开户的时候已和银行约定好账户在未来几年内不可转走或你所买的基金在几年内不可卖出，如强行转户会有重大损失（罚款或很高的手续费）。这个时候你可以选择在其他金融机构重新开户买下一年度的RRSP，而原账户还保留在原开户行，待解禁后再转。RESP、TFSA账户也是一样。另外提醒一下，无论你在几个金融机构开户，供款总额不能超限额。

wohahaha

谢谢两位的答复

rabbit2011

grace.chen

提醒一下距三月一日只剩两个工作日。

BennyShen

顶一下，今天是最后一天，想存钱进RRSP的朋友要赶紧了。